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投資型保單課稅問題成壽險業經營隱憂
2008年已進入倒數計時階段，30家壽險公司會以什麼樣的佳績揮別2007年邁向2008，再過幾天，就可見分曉。
根據壽險公會統計，今（96）年1~11月份整體壽險業初年度累計保費收入有6,898億元，其中，國泰以1,.609億元穩居龍頭，新光與富邦分別以931億與714億元，位居第2與第3位，安聯以665億排名第5，南山以542億位居第5名。
其他包括中國、ING安泰、法國巴黎、台灣郵政與三商美邦排名第6至第10名，各家累計保費收入在276億元至213億元之間。
從統計資料顯示，在整體壽險業6,898億元的累計保費收入中，投資型保費收入就有4,337億元，占62.9％，也就是說，今年在壽險公司成交的新保單中，每10元保費收入就有6元來自投資型保單。
若進一步分析前10大公司的投資型保單保費占率（詳見表1），投資型保費收入高達99.6％的安聯，單靠投資型保單的開發，一樣可以擠進第4名，排名第8的法國巴黎，其投資型保費占率也達97.6％，南山與ING安泰占率也在8成以上，新光、三商美邦占了7成，壽險業老大哥國泰也有6成來自投資型保單，由此顯示，壽險公司想擠進10大排行榜內，投資型保單的貢獻功不可沒。
從投資型保單對各家壽險公司保費收入的挹注程度，就不難發現投資型保單一旦課稅，無論課的是保戶的所得稅，還是保險公司的營所稅，對保險公司而言，都會影響其市場開發與股東權益。而站在財政部標榜稅務公平原則的立場，眼睜睜看著壽險業投資型保費收入這塊大餅，卻遲遲沒有「開鍘」，連自己都無法交代。
投資型保單是否課稅？如何課稅？課徵對象是誰？這些問題真有這麼難嗎？說穿了就是保險公司與稅務稽徵單位站在各自的立場，不想流失這塊有「利」可圖的大餅。雖然這個問題至今仍無解，雙方各持己見互不相讓，但投資型保單課稅問題絕對仍是壽險業者2008年在業績開發上的一大隱憂。
表1 2007年1~11月初年度保費收入前10大壽險公司
金額單位：百萬元
排名
公司名
累計保費收入
投資型保單
金額
占率
國泰
160,924
98,980
61.5％
新光
93,167
65,398
70.2％
富邦
71,462
34,375
48.1％
安聯
66,566
66,312
99.6％
南山
54,240
43,642
80.5％
中國
27,637
0.7％
ING安泰
27,226
23,329
85.7％
法國巴黎
26,632
26,006
97.6％
台灣郵政
22,828
三商美邦
21,381
15,059
70.4％
資料來源：壽險公會
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投資型保單課稅問題成壽險業經營隱憂
2008年已進入倒數計時階段，30家壽險公司會以什麼樣的佳績揮別2007年邁向2008，再過幾天，就可見分曉。
根據壽險公會統計，今（96）年1~11月份整體壽險業初年度累計保費收入有6,898億元，其中，國泰以1,.609億元穩居龍頭，新光與富邦分別以931億與714億元，位居第2與第3位，安聯以665億排名第5，南山以542億位居第5名。
其他包括中國、ING安泰、法國巴黎、台灣郵政與三商美邦排名第6至第10名，各家累計保費收入在276億元至213億元之間。
從統計資料顯示，在整體壽險業6,898億元的累計保費收入中，投資型保費收入就有4,337億元，占62.9％，也就是說，今年在壽險公司成交的新保單中，每10元保費收入就有6元來自投資型保單。
若進一步分析前10大公司的投資型保單保費占率（詳見表1），投資型保費收入高達99.6％的安聯，單靠投資型保單的開發，一樣可以擠進第4名，排名第8的法國巴黎，其投資型保費占率也達97.6％，南山與ING安泰占率也在8成以上，新光、三商美邦占了7成，壽險業老大哥國泰也有6成來自投資型保單，由此顯示，壽險公司想擠進10大排行榜內，投資型保單的貢獻功不可沒。
從投資型保單對各家壽險公司保費收入的挹注程度，就不難發現投資型保單一旦課稅，無論課的是保戶的所得稅，還是保險公司的營所稅，對保險公司而言，都會影響其市場開發與股東權益。而站在財政部標榜稅務公平原則的立場，眼睜睜看著壽險業投資型保費收入這塊大餅，卻遲遲沒有「開鍘」，連自己都無法交代。
投資型保單是否課稅？如何課稅？課徵對象是誰？這些問題真有這麼難嗎？說穿了就是保險公司與稅務稽徵單位站在各自的立場，不想流失這塊有「利」可圖的大餅。雖然這個問題至今仍無解，雙方各持己見互不相讓，但投資型保單課稅問題絕對仍是壽險業者2008年在業績開發上的一大隱憂。
表1 2007年1~11月初年度保費收入前10大壽險公司
金額單位：百萬元
排名
公司名
累計保費收入
投資型保單
金額
占率
國泰
160,924
98,980
61.5％
新光
93,167
65,398
70.2％
富邦
71,462
34,375
48.1％
安聯
66,566
66,312
99.6％
南山
54,240
43,642
80.5％
中國
27,637
0.7％
ING安泰
27,226
23,329
85.7％
法國巴黎
26,632
26,006
97.6％
台灣郵政
22,828
三商美邦
21,381
15,059
70.4％
資料來源：壽險公會
